Нужна ли онлайн касса для ИП в 2021 году

В России прктически завршен переход на онлайн-кассы, начатый с вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Сначала это касалось только крупных предприятий, но постепенно эта обязанность распространилась и на малый бизнес. Как правило, для микропредприятий приобретение такого кассового аппарата – это серьезный расход. Как ИП следует знать, нужно ли ему в 2021 году приобрести или зарегистрировать онлайн-кассу и при каких условиях ее не нужно использовать.

Нужно ли покупать онлайн кассу для ИП в 2021 году

Следует разобраться, что же такое онлайн-касса (онлайн ККМ). Онлайн-касса – это электронное устройство, которое автоматически передаёт информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.

В каждой онлайн-кассе установлен фискального накопитель. Онлайн-кассы отличаются от ККТ старого образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛС). Однако, вместо них в онлайн-кассе установлен фискальный накопитель на 15 или 36 месяцев (ФН-1.1М и ФН-1.1). Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) устройство, которое хранит и защищает информацию о платежах.
Фискальный накопитель заключен в опломбированный корпус и содержит ключи для шифрования данных, которые передаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01 февраля 2017 года осуществляется только с обязательной онлайн-передачей информации об оплате наличными. Это значит, что если предприниматель должен вести работу с ККТ, то ему необходимо использовать онлайн-кассу.
Помимо приобретения кассового аппарата, необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. «ОФД» — организация, имеющая право на хранение и/или передачу налоговых данных (информации о налогооблагаемых расчетах) в налоговую. Сведения о аккредитованных оператора фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС. Операторы взимают абонентскую оплату за свои услуги (обычно в размере от 100 до 500 рублей).
В онлайн-кассе есть свои преимущества:

• При приобретении у ОФД электронной подписи, онлайн-кассу можно зарегистрировать без посещения налоговой инспекции. Теперь предприниматель должен будет встать в очередь в отделениях ФНС для того, чтобы зарегистрировать аппарат.
• Благодаря современным технологиям, которые используются в кассе, она может быть подключена к аналитической программе и онлайн-бухгалтерии. Это значительно облегчает ведение бухгалтерии и дает возможность предпринимателю вести ее самостоятельно, без привлечения бухгалтера.
• Уменьшение количества кассовых операций.
• По отзывам предпринимателей, выездные проверки компаний с онлайн-кассой стали проводиться гораздо реже. 

По сравнению с тем, что скрыть доходы от ФНС при онлайн-кассе гораздо труднее, недостаток новых касс заключается в значительно высокой стоимости современного кассового аппарата и таких дополнительных расходов.
Если предприниматель применяет УСН, ПСН или ЕСХН, то дополнительно к онлайн-кассе он приобретает фискальный накопитель, который может быть приобретен только на 36 месяцев в случае, если предприниматель использует УСН, ИП или ПСН.
На общей системе налогообложения можно купить накопитель на меньший срок. При этом стоимость комплекта с онлайн-кассою, фискальным накопителем и договором об ОФД составит 17тыс. руб. вкомпании POS-индустрия.
Однако для некоторых видов деятельности, например торговле алкоголем, требуются специальные кассы, что увеличивает итоговую цену. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3-4 тыс. рублей без учета фискального регистратора и стоимости услуг ОФД, но такие варианты не очень удобны в использовании.
С точки зрения налогового законодательства Р.Ф., для вновь зарегистрированного ИП нет необходимости приобретать онлайн-кассу, а взять ее можно в аренду. А некоторые операторы предоставляют такую услугу. Аренда комплекта с современной компактной кассой от Альфа-Банка  обойдется в 3 500 рублей в месяц.
При этом, как правило, онлайн-касса не является эквайринговой системой.
Эквайринг – это расчеты с покупателями, которые проводятся с помощью банковских карт. Но в случае необходимости эквайринга, например, для оплаты дополнительных услуг по продаже товаров, можно приобрести отдельно оборудование и оплатить его как дополнительную услугу, но некоторые поставщики интернет-касс предлагают устройства «два к одному»: онлайн-касса и эквайринговая система в одном устройстве так называемы смарт-терминалы.
Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, поскольку возможность оплаты картой привлекает большее количество клиентов.
В общем случае применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для всех индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль еще не ожидается. Но есть ряд исключений, которые мы рассмотрим далее.
 
 

ИП на патенте – нужно ли ставить кассовый аппарат

Патентная форма налогообложения (патент) – это система, при которой не нужен сбор налоговых деклараций и оплата налогов производится за счет заранее установленной предварительной оплаты. Для расчета налоговой ставки региона, в зависимости от выбранного вами вида деятельности, устанавливается максимальная потенциальная доходность. ПСН может быть выгодна, только если предприниматель ожидает больший доход, чем установлен на территории региона.
В патентной системе налогообложения (ПСН) могут быть применены только индивидуальные предприниматели и только к определенным видам деятельности. В частности, это относится к розничной торговле или общественному питанию, а также деятельности перевозчиков, ремонт мебели и обувь, услуги репетиторов и частных курсов (ст. 346.44 НК РФ). Однако для плательщиков патента, в соответствии с новым порядком, применяется упрощенный порядок кассовых операций: им не нужно вести кассовую книгу
Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщик на патентной системе может не использовать онлайн-КТТ, а затем выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2  Федерального закона № 54-ФЗ).
Эта льгота не имеет отношения к следующим видам деятельности на патенте:

• Косметологические и парикмахерские процедуры;
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовые машины и бытовые приборы, часы, ремонт и изготовление металло-изделий;
• ТО, ремонт, обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, техники и оборудования.
• Организация перевозок грузов и пассажиров по Москве и Московской области.
• Ветеринарные услуги;
• Проведение занятий по физической культуре и   спорту.
• Организация перевозки водных грузов.
• Охотничий промысел, охота и ведение охотничьего хозяйства.
• Заниматься медицинской и фармакологической деятельностью, а также заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью.
• Предоставление услуг по прокату;
• Деятельность в сфере розничной торговли, услуг общественного питания и т.д.
• Изготовление молочных продуктов.
• Товаро-спортное рыболовство и рыбоводчество;
• Ремонт и обслуживание компьютерного и коммуникационного оборудования.

В этих случаях ИП должен применять кассовые аппараты при любых операциях с товарами и услугами, даже если у него нет работников. Любая розничная продажа попадает в этот список. Ранее Минфин сообщил о том, что ИП на ПСН должен применять кассовый аппарат, даже если он является основным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/5). В законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовая машина не нужна:

• Торговля на розничных рынках, ярмарке, в выставочном комплексе, а также на другой территории, отведенной для осуществления торговли, за исключениями мест, где осуществляется торговля, магазинов, павильонов, киосков и автолавок, автомагазинов.
• Для того чтобы продавать продукты питания, товары народного потребления, а также другие товары на продажу в поездах дальнего следования и на борту воздушных судов.
• Торговля в киосках мороженным, а также продажа в розлив безалкогольных напитков, молоком и питьевой водой.
• Торговля с автоцистерн кваса, молока, растительным маслом, живой рыбой (в том числе картофелем), керосином, сезонная торговля овощами, в том числе арбузными корками, фруктами и бахчевые культурами;
• Организация работы на отдаленных территориях;
• Взаиморасчеты с агентами. 

Касса для ИП без работников 2021

Закон обязывал индивидуальных предпринимателей, в том числе и без работников применять онлайн-кассу. С 06.06.2019 вступил в силу закон о льготах для ИП, не использующих наемный труд. Они имеют право не применят онлайн-кассу до 1 июля 2021 года при ведении следующих видов бизнеса:

1. Реализация продукции собственного производства.
2. Выполнение работы.
3. Предоставление услуг.

По этому поводу Минфин России разъяснил следующее: БСО, выдаваемые предпринимателю, не требуются для оформления его деятельности. Однако в данном случае необходимо учитывать, что ИП на ПСН по данным направлениям деятельности может осуществлять расчеты без применения ККМ при условии выдачи (направления), покупателю товарного чека или ее аналога, содержащего все предусмотренный законом реквизиты.
Для того чтобы принять на работу сотрудников ИП, занимающегося данной деятельностью, необходимо будет в течение тридцати календарных дней с даты заключения трудового договора зарегистрировать ККТ (п.2 ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
Но если бизнес ИП связан только с продажами собственных товаров или услуг своими силами, то должен приобрести онлайн-кассу даже при наличии работников.

Онлайн кассы для ИП 2021-2022 -  видео